加拿大的高社会福利和宽松移民政策使其成为热门移民国之一,每年也有大批申请人趋之若鹜。移民加拿大,不免要跟当地的税制打交道,和国内不同,加拿大的税务有着自己的特点。作为准申请人,有必要提前了解起来,早作规划。

加拿大实行联邦、省(或属地)和地方三级征税制度,联邦和省各有相对独立的税收立法权,地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家。

目前加拿大现行税制中的主要税种有:消费税、个人所得税及附加税、商品劳务税(增值税)、社会保障税、房产税等。

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消费税

加拿大的消费税分为联邦税(GST)和省税(PST),也有合并收取的(HST)。联邦税统一是5%,省税各不相同,像BC省是7%,安省是8%,大西洋四省是10%。也有不收省税的,育空地区、西北地区、努纳武特和阿省是不收省税的,所以大家都愿意跑埃德蒙顿去购物。

个人所得税

加拿大的个人所得税,会从收入里预扣,然后年底统一核算的时候用免税和退税做修正,最后多退少补。通常来说,家庭的“净收入”越低,获得的退税越多。

有一点注意的是,加拿大实行的是全球征税,加拿大税务居民的全球收入都要向加拿大税务局申报并纳税。比如加拿大人在中国有一套房子,每个月的租金收入需要向加拿大税务局申报纳税。如果这笔租金收入已经在中国交过税了,而在中国交的税款又多于在加拿大的应收税款,加拿大不再重复征税,如果在中国交的税款少于在加拿大的应交税款,需要补足差额部分。但是如果这套房子在中国空置或者没有产生收益,则不用申报。

01.加拿大的税务居民定义

加拿大的税务居民定义,也是华人经常犯错的地方。加拿大并不是以你的国籍或者绿卡身份来定义税务居民的。加拿大规定,一年中累计在加拿大居住183天以上的人,都是加拿大的税务居民,哪怕是持旅游签证来旅游的,只要一年中在加拿大境内累计停留超过183天,都是加拿大的税务居民,都必须向税务局做申报纳税。

最常见的免税收入及减税项目有哪些?

● 收受赠予或者继承遗产;

● 中奖;

● 抚养费;

● 搬家费(从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除,但在加拿大境内的搬家费用可以扣除);

● RRSP注册退休储蓄金;

● 托儿费;

● TFSA储蓄账户等。

至于企业的税收、如何退税及合理避税,这里面的规定就更多了,需要税务经纪给做详细规划。

房产税

华人比较关心的是加拿大房产税。

房产税是每年缴纳,按照物业的政府评估价来征收的,这个评估价通常比市场成交价要低。比如市场价50万加币的房子,政府估价可能也就40万加币左右。政府的评估价每隔几年会做调整,这几年房子升值的厉害,所以很多地区都上调了评估价。

税基之外还有税率,每年政府会根据市政预算制定房产税的税率,比如10000加元物业缴200加元,税率就是2%。每家根据自己房子的评估价就能知道需要缴多少房产税。基本上房产税的税率在1%-3%。

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房产税在日常生活中占有很重要的地位。因为房产税主要用于社区的市政设施和配套设施建设维护,所以房价越高的社区资金越充裕,资金充裕的社区设施养护到位,同时社区里学校的预算也充裕,学校可以聘请优秀教师,可以采购先进的教学设备,然后教学质量提高,吸引更多的人来买房,带动房价上涨,房产税也同步增加,最后这个社区越来越繁荣。

注意事项

新移民的税务申报‍

根据加拿大税法规定,一旦成为加拿大居民,您所有资产的增值(无论在世界各地)都要交纳资本增值税。

根据加拿大税务按独立个体计算总收入和应缴纳税收的原则,在税务策略中,可将家庭资产由不同的家庭成员持有,由此可以避免个别成员总收入偏高而缴纳较高的税收。

家庭成员重新分配资产应该在移民前进行。因为加拿大税法严格控制居民通过重新分配收入来减税。所以在对资产进行估价的同时,亦要估计资产的升值潜力及个人收入增加的可能性,从而确定是否需要在移民前将资产分配到不同的家庭成员名下。